Imposta sul reddito delle persone fisiche in Italia: le basi

L’Irpef riguarda la maggior parte dei cittadini italiani. Ciononostante continuano a sorgere questioni sul tema: chi deve pagarla? A quanto ammontano aliquote e scaglioni? Come si calcolano? Cos’è esattamente l’imposta sul reddito delle persone fisiche? Cerchiamo di dissipare i vostri dubbi.

In Italia l’imposta sul reddito delle persone fisiche, anche nota come Irpef, è in vigore dal 1974 ed è regolata dal Testo Unico delle Imposte sui redditi. Si tratta di un’imposta diretta, personale e progressiva che riguarda i soggetti produttori di reddito: si dice diretta perché interessa direttamente la ricchezza, ovvero il reddito, e personale perché coinvolge tutti i soggetti residenti in Italia con un reddito. È infine progressiva perché il calcolo della quota percentuale sul reddito è proporzionale al reddito stesso.

Dal punto di vista fiscale l'imposta sul reddito è un'imposta congiunta, in quanto versata in proporzione al governo, alle Regioni e ai Comuni con l’integrazione di relative addizionali. L'Irpef è una delle più importanti fonti di reddito dello Stato italiano.

L’obbligo di versare l’imposta sul reddito delle persone fisiche coinvolge:

• Soggetti residenti in Italia per cespiti posseduti e redditi prodotti in territorio italiano o all’estero
• Soggetti non residenti in Italia per reddito conseguito in Italia
• Soggetti passivi impropri, ovvero le società di persone e di capitali i cui soci abbiano adottato la tassazione per trasparenza (e pagano l’imposta direttamente in base alla loro quota di partecipazione)
• Ditte individuali
• Società semplici

L’Irpef si calcola tenendo conto del reddito complessivo, cioè della somma di tutti i redditi prodotti, ossia:

• fondiari;
• di capitali;
• da lavoro dipendente;
• da lavoro autonomo;
• di impresa;
• diversi.

L’Irpef non è applicabile quando la persona fisica se considerata incapiente ed è quindi esente da imposizione fiscale, in quanto rientra nella cosiddetta “No Tax Area”. Si tratta di:

• pensionati al di sopra dei 75 anni con un reddito complessivo inferiore agli 8.000 euro annui
• lavoratori dipendenti con un reddito complessivo inferiore agli 8.174 euro annui

L’ammontare della quota percentuale da applicare sul reddito varia in proporzione al reddito complessivo annuale. Sono cinque gli scaglioni esistenti secondo cui progredisce l’imposta. La seguente tabella indica gli scaglioni relativi all’anno 2018:

Esiste la possibilità di effettuare una sorta di sconto sulla quota percentuale di Irpef da saldare. Sono due le categorie di possibili riduzioni fiscali:

• oneri deducibili: si possono sottrarre al reddito prima di calcolare l’imposta da pagare, diminuendo quindi la base imponibile su cui viene calcolata l’imposta.
• oneri detraibili: si possono sottrarre direttamente alle imposte da pagare, diminuendo l’importo delle stesse.

Prendiamo come esempio un soggetto con reddito pari a 25.000 euro annui. Nel suo caso l’imposta sul reddito delle persone fisiche da pagare sarà:

3.450 euro + (27 % del reddito in eccesso, 10.000 euro = 2.700 euro) = 6.150 euro

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